BR-DE-14: Der Umsatzsteuersatz (BT-119) fehlt

Was die Regel prüft

BT-119 „VAT category rate“ gehört zur Gruppe BG-23 „VAT BREAKDOWN“, in der Visualisierung „Aufschlüsselung der Umsatzsteuer auf Ebene der Rechnung“. Die Spezifikation beschreibt das Feld so: „Sofern die Rechnung von der Umsatzsteuer ausgenommen ist, ist der Wert „0“ zu übermitteln.“

• UBL: Kontext jedes cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal, Test cac:TaxCategory/cbc:Percent[boolean(normalize-space(.))].
• CII: Kontext jedes ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax, Test ram:RateApplicablePercent[boolean(normalize-space(.))].
• Jede Aufschlüsselungszeile wird einzeln geprüft. Eine Rechnung mit 19 % und 7 % braucht den Satz in beiden Blöcken.
• Der Wert 0 ist nicht leer und erfüllt die Regel.

Geprüft wird nur die Aufschlüsselung auf Belegebene. Die Steuerangaben der Positionen (BT-152) gehören nicht dazu. In CII stehen beide in einem Element gleichen Namens, ram:ApplicableTradeTax; maßgeblich ist das unter ram:ApplicableHeaderTradeSettlement, nicht das in ram:SpecifiedLineTradeSettlement.

Typische Ursachen

• Kein Satz bei Kategorie O oder E. Für nicht steuerbare (O) oder steuerfreie (E) Umsätze lässt die Software den Satz leer, weil keine Steuer anfällt.
• Kleinunternehmer nach § 19 UStG. Die Spezifikation (Abschnitt 13.3) sieht dafür Kategorie E mit Satz 0 vor. In den Stammdaten von Kleinunternehmern ist oft gar kein Steuersatz hinterlegt.
• Reverse Charge. Bei Kategorie AE schreibt der Generator keinen Satz, statt 0.
• Satz nur auf Positionsebene. Der eigene Generator schreibt den Prozentsatz in cac:ClassifiedTaxCategory der Positionen, aber nicht in die Aufschlüsselung.
• Leeres Element. <cbc:Percent/> oder <ram:RateApplicablePercent></ram:RateApplicablePercent> zählt als fehlend.

Beispiel aus der KoSIT-Testsuite

Die minimale technische Testdatei 01.05 rechnet eine nicht steuerbare Leistung ab (Kategorie O). In der Aufschlüsselung steht trotzdem der Satz 0.

<cac:TaxTotal>
  <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0</cbc:TaxAmount>
  <cac:TaxSubtotal>
    <cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">4743.75</cbc:TaxableAmount>
    <cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0</cbc:TaxAmount>
    <cac:TaxCategory>
      <cbc:ID>O</cbc:ID>
      <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
      <cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-O</cbc:TaxExemptionReasonCode>
      <cac:TaxScheme>
        <cbc:ID>VAT</cbc:ID>
      </cac:TaxScheme>
    </cac:TaxCategory>
  </cac:TaxSubtotal>
</cac:TaxTotal>

<ram:ApplicableTradeTax>
  <!-- BT-117 -->
  <ram:CalculatedAmount>0.00</ram:CalculatedAmount>
  <!-- BT-118 -->
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <!-- BT-116 -->
  <ram:BasisAmount>4743.75</ram:BasisAmount>
  <!-- BT-118 -->
  <ram:CategoryCode>O</ram:CategoryCode>
  <!-- BT-121 -->
  <ram:ExemptionReasonCode>VATEX-EU-O</ram:ExemptionReasonCode>
  <!-- BT-119 -->
  <ram:RateApplicablePercent>0</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

Auffällig: Auf Positionsebene hat dieselbe Datei für Kategorie O keinen Satz, in UBL besteht cac:ClassifiedTaxCategory nur aus <cbc:ID>O</cbc:ID> und dem Steuerschema. Die Aufschlüsselung braucht den Satz, die Position nicht. Fehlt cbc:Percent bzw. ram:RateApplicablePercent im Beispiel oben, meldet die Prüfung BR-DE-14.

Lösung

In der Rechnungssoftware

1. Hinterlegen Sie für jeden Steuerschlüssel einen Prozentsatz, für steuerfreie, nicht steuerbare und Reverse-Charge-Schlüssel den Wert 0.
2. Als Kleinunternehmer prüfen Sie, ob die Software einen eigenen Schlüssel für § 19 UStG anbietet, der Kategorie E mit Satz 0 erzeugt.

Im XML

1. UBL: Fügen Sie in jedem cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory nach cbc:ID ein cbc:Percent ein.
2. CII: Fügen Sie in jedem ram:ApplicableTradeTax unter ram:ApplicableHeaderTradeSettlement als letztes Element ram:RateApplicablePercent ein.
3. Achten Sie darauf, dass Satz und Kategorie zueinander passen. Die Spezifikation verlangt, dass BT-118 und BT-119 konsistent sind; Abweichungen melden die kategoriebezogenen EN-Regeln, etwa BR-S-08 für Kategorie S.
4. Prüfen Sie die Datei mit XRechnung prüfen erneut.

XRechnung prüfen